조세 포탈 혐의 판례: 유흥주점 현금 매출 은닉과 조세 포탈

현금매출금액을 차명계좌를 이용하거나 현금으로 별도 관리하면서 관련 장부와 기록을 매월 파기하는 방법으로 조세를 포탈한 행위는 사기나 그 밖의 부정한 행위에 해당함  [부산고등법원 2021. 6. 10. 2021노666]

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조세 포탈 혐의 판례: 유흥주점 현금 매출 은닉과 조세 포탈

본 판례는 유흥주점 운영자가 현금 매출을 차명 계좌로 관리하고 관련 장부를 파기하는 등의 수법으로 조세를 포탈한 행위에 대해 다루고 있습니다. 부산고등법원 2021노666 판결을 중심으로, 관련 법리 및 판결 내용을 상세히 살펴보겠습니다.

1. 사건 개요

피고인은 유흥주점을 운영하면서 현금 매출을 은닉하고 세금을 포탈한 혐의로 기소되었습니다. 주요 혐의는 다음과 같습니다.

• 현금 매출을 차명 계좌로 관리
• 현금 매출 관련 장부 및 기록 매월 파기
• 세금 신고 시 현금 매출 누락

이러한 행위는 조세범처벌법 위반으로, 사기 기타 부정한 행위에 해당한다고 판단되었습니다.

2. 판결 내용

원심 판결은 징역 2년 6개월 및 벌금 51억 원을 선고했으나, 항소심에서 원심 판결이 파기되었습니다. 이는 검사의 공소장 변경 신청이 받아들여지면서 심판 대상이 변경되었기 때문입니다.

항소심에서 피고인은 징역 2년 6개월 및 벌금 51억 원을 선고받았습니다.

3. 주요 쟁점 및 법리

본 사건의 핵심 쟁점은 피고인의 행위가 조세범처벌법상 “사기나 그 밖의 부정한 행위”에 해당하는지 여부입니다. 법원은 다음과 같은 점을 근거로 피고인의 행위가 부정한 행위에 해당한다고 판단했습니다.

• 차명 계좌 사용 및 현금 은닉: 현금 매출을 은닉하기 위해 차명 계좌를 사용한 점은 은밀한 방법으로 소득을 숨기려는 의도를 보여줍니다.
• 장부 및 기록 파기: 현금 매출 관련 장부와 기록을 매월 파기한 행위는 세무 당국의 조사를 방해하고 탈세를 은폐하려는 의도로 해석됩니다.
• 세금 신고 시 매출 누락: 현금 매출을 누락하여 세금을 과소 신고한 행위는 조세 포탈의 고의성을 명확히 보여줍니다.

4. 관련 법령

본 판례와 관련된 주요 법령은 다음과 같습니다.

• 조세범처벌법 제3조 (조세 포탈)
• 조세범처벌법 제11조 (명의 대여)
• 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률 제8조 (조세 포탈 등)

5. 판결의 의미

본 판결은 현금 매출을 은닉하고 조세를 포탈하는 행위에 대한 엄중한 처벌을 보여줍니다. 특히, 차명 계좌 사용, 장부 파기, 세금 신고 시 매출 누락 등 조직적인 수법으로 조세 포탈을 시도하는 행위에 대해 법원이 엄격하게 대처하고 있음을 시사합니다. 이러한 판결은 탈세 행위에 대한 경각심을 높이고, 성실한 납세 의무를 강조하는 데 기여할 것입니다.

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출처 : 법제처 국가법령정보센터

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